近些年来，企业集团为提升管理水平、增强企业市场竞争实力，纷纷引入ERP项目来进行企业业务流程的改善。但是事实证明尽管ERP集成化财务管理模式被视为当前财务管理极为先进的手段，但是在实际应用时，绝大多数企业因过度依靠ERP集成化财务管理模式，并将其视为治疗企业当前各项问题的“法宝”，从而导致企业因无视自身的财务管理系统实际情况及企业可持续发展需要，而出现的引入失败或实施效果与预计之间存在巨大偏差的问题。基于此，立足企业实际情况，依据当前新会计准则的标准化要求，详细分解企业财务管理系统的实际所需及ERP环境对企业财务管理系统模块设计的影响，来进行企业财务管理系统模块的合理化、科学化设计和应用，应该成为企业当前财务管理系统模块设计和优化的重要思想及切入点。

一、现阶段企业进行财务管理模块设计及优化的需要

从以产品为核心的业务管控模式向以客户为中心的“量身定做、量体裁衣”的个性化业务服务改革的过程中，作为业务运作的协从者，企业财务管理工作需要立足企业管理的现代化改革需求，在面对来自企业内部和外部各类动态化变动的同时，完成自身系统模块的设计和优化，以达成提升企业市场竞争实力的基本要求。然而传统成本管理运作模式显然无法适应当代竞争此种以客户为中心的运作需要。由此所导致的各类问题如下：

（一）传统管理模式与客户为中心业务模式存在矛盾性

传统工业时代，企业在大众市场日渐繁荣的前提下，主要面对的是如何进行生产规模的扩大，如何提升生产效率并降低企业生产成本，以提升自身的竞争实力，此阶段企业之间的竞争是属于产品竞争，并不具有现代化的特性。信息化时代，在多媒体多样化的广告轰炸态势下，传统型大众市场逐步消失，消费者对企业品牌、产品个性化、服务人性化等的要求日渐提升，此阶段企业所关注的重点不再仅仅是产品而是包含如何在最短时间内按照客户多元化发展的需求，进行企业服务个性化水平的提升并同期降低服务成本。以客户为中心产品设计、服务模式要求下企业财务管理模式和手段也必须进行相对应性的调整，这不仅是企业现阶段谋求可持续发展的基本依据，同样也是企业财务管理工作与时俱进的反映。但是在以往的财务管理工作中，企业对客户的个性化服务需求重视程度有限，尽管强化成本预算，以作为企业产品定价的依据一向被视为企业财务管理的基本理念，但是从客户需求和产品选择依据角度来看，此项理念并没有与新经济环境要求下的企业财务发展需要相协调。所以，导致当前企业的财务管理工作与实际改革需要之间实际存在极大差距。

（二）企业当前财务管理方式无法满足对价值链整体性管理的要求

按照企业价值链管理要求进行分析，企业当前价值链主要分为外部价值链和内部价值链两部分。其中，内部价值链作为一种集成型的管理方法和思想，主要依靠价值分析来弱化不增值环节，并优化财务管理流程，以达成企业价值链增值的目的。外部价值链的管理工作需要以内部价值链的管理质量为基础，通过对产业链中价值和利益的转移方式进行分析，并以其结果为依据尝试使用联盟的方式来融合企业内外部可用资源。但是此种运作模式下，企业对内部管理运作的过度关注，使得企业财务信息的汇总只能局限在企业内部，企业财务信息的获取也仅限于以企业的外部需求和企业部门管理要求，缺乏对内部和外部产业链的系统性分析。就企业内部价值链的管理要求而言，传统财务管理主要以地区、部门、产品作为管理主体，关注区域销售业绩、部门预算的完成程度、部门绩效、产品的获利能力等，虽然在近些年企业在财务管理的过程中开始关注以上各类问题，但是对价值与价值链的相关性以及价值与企业增值之间的关系等重视程度不高。此种背景下，企业目前的财务管理系统无法切实满足其对价值链的管理要求。

（三）事后分析核算模式无法适应市场经济发展需要

传统工业时代中企业依靠规模经营来提升自身的竞争实力，但是在信息时代中，优秀人才、高新技术、产品创新能力、企业服务能力等汇集程度和运用能力越高的企业其发展速度越强，速度经济在带给企业超额利润的同时，也会为作为企业的核心管理部分带来一定的风险，企业快速响应和决策因为无法充分的对企业发展现状进行系统而合理的权衡及分析。因此，其出现决策的错误率远高于传统经营环境。无论在电算化条件下还是在手工条件下，财务管理均需要进行分析和核算，但是由于信息流、资金流、物流等无法有效实现信息共享和集成，财务部门难以准确地获取到管理所需财务信息。事后分析和核算在被企业管理所忽视的前提下，自然无法适应当前经济快速发展而对企业财务管理系统所提出的新要求。

二、ERP融入企业财务管理系统优化需要面临的问题

（一）独立信息获取模式，难以兼顾信息共享要求

传统财务信息的获取方式是独立的，财务信息获取模式独立性和集中性的差距容易导致企业在原始凭证时点开始后，财务部门相关人员是否需要独立完成所有工作。单依靠凭证，企业业务信息的收集无法达到企业业务流程系统化发展的要求。而其他部门为达成区分于其他部门的自身管控信息的要求，则容易进行自给为证的业务账面的构建，分而治之的方式只能造成信息孤岛的出现。

（二）快节奏管理工作模式，难以解决各自为政的问题 ERP环境影响下企业财务系统可达成和业务系统高度融合的目标。一般情况下企业的财务数据需要实时进行更新，而此种更新需要以市场的动态变化为基准，财务预算的快节奏实施，需要企业财务系统及时为其提供动态财务信息，来支撑动态财务管理的基本要求。然而当前企业对ERP系统的错误使用，则很难达到企业财务管理系统模块应用的要求。此外，ERP系统环境要求下，企业财务管理系统需要在B/S技术架构下，将公司的分支机构和分子公司统一纳入到现代化财务管理平台中，并以此为基础兼顾公司日常财务管理工作。然而，当前我国企业却难以解决目前分子公司财务各自为政的现实情况。

（三）缺乏统一的会计报表方式，难以为决策提供辅助

财务会计报告以满足企业的外部利益相关者需求为存在价值，作为企业财务管控不可或缺的信息传递载体其过于浓缩、过于程式化都会导致企业财务管理决策受限。当前财务会计报告多以统一化的表格模式进行对外报送，内部会计报告却缺乏固定表现形式，报送方式仅取决于报告内容及管理者的习惯，因此其表现方式更为生动，内容承载更为丰盛，但是内部和外部财务会计报告体系无法统一的前提下，企业无法保证财务管理报告体系对企业管理决策的科学性和合理性。

三、ERP环境下企业财务管理系统模块设计方式的完善

（一）构建统一化财务管理平台应用模块的思路

现代企业财务需要从分散管理方式向集中管理模式方向发展，违背此种模式，决策层无法获得企业决策所需的信息。构建具有责任会计体系有利于企业建立健康有序的发展秩序。企业进行ERP设计时，需要在ERP环境下建立企业组织架构模型，此架构模式可作为企业目前组织机构的基本架构，按照企业可持续发展需要及企业财务管理系统优化时在ERP系统中落实的可能性进行构建。按照企业核算体系的实际要求，进行公司代码的设置，分子公司方面，以分子公司的属性为设计的前提设置业务范围，并生成对应的报表，对于一些需要外送损益表和资产负债表的分子公司，可组建企业财务管理系统的组织架构，其中包括数据的共享和集成功能实现所需的架构、资金管理架构、成本控制模块、获利分析模块等。

按照财务管理系统设计目标及基本功能实现的要求，进行系统功能层次图的设计时，需要在以上功能模块要求的基础上，设计总账管理模块、应付账款模块、应收账款模块、工资管理模块、账簿和报表管理模块、银行对账管理模块以及固定资产和成本管理模块等。系统功能层考虑到数据的及时性和准确性在信息传递的过程中有可能人为性的被减少。如此，企业流程的规范性才能依靠系统的落实进行有效贯彻。企业财务管理系统模块运行的过程中所涉及的信息流通需要在系统平台及对应模块构建时，围绕信息流、资金流、物流三者的统一性要求来展开，平台设计时在供应链范畴对财务的高度集成，可降低财务日常管理工作中往来结算人员的工作量，并提升数据技术性、准确性，达成数据共享的要求。

（二）应用模块功能的选择及配置

为保障财务管理系统的模块设计可以达到预期效果，在进行不同模块的设计时需要尽可能地满足使用者的应用环境，系统初次设计时仅需要考虑到初始状态的功能设计要求，继而对初始功能进行严格考虑并要求用户加以确认，只有验证无误才能进行此后的日常账务处理。以总账模块的设计为例，在初始设计状态中需要对凭证输入过程中用户需要获取的内容如摘要、凭证类型、结算方式、会计科目、往来单位、核算项目、往来单位等进行定义及核实。为降低非法数据在系统中出现的几率，凭证输入过程中需要提供有效而严格的校验措施。应付账款模块则需要考虑到该模块的内容设定要求，围绕物资供应部门已经确定的采购计划进行企业生产经营所需的各类物质的获取。进行应付账款管理业务模块设计的过程中，还需要顾虑到支付业务流程中的循环性应用要求，以降低企业运营中所需消耗的成本。应收账模块的设计中，需要顾虑到目前客户生产经营活动中企业的行为要求，基于目前企业进行货物销售时有可能出现使用赊销的方式，因此进行应收账款管理模块设计时，必须充分分析和明确此种背景。例如，固定资产管理中，其业务的处理可按照业务处理流程的日常运作过程，从系统录入阶段进行固定资产管理模块操作要求及相关标准的设计和制定。

在与其他子系统接口的设计和配置方面，由于结构方面ERP系统与单一化的会计软件在数据集成化程度方面存在差距，ERP系统的业务处理必须囊括财务管理所覆盖的所有业务模式，业务模块和财务模块之间存在密切数据交流关系。因此，在进行不同系统之间关系的界定过程中，需要在各种相关数据读取的要求下，进行物资供应、财务系统和销售、生产等的信息集成和财务系统内部信息及系统的集成，以作为接口设计的基本原则。

（三）企业财务管理系统的安全性维护

财务系统运作过程中需要输入大量数字，对表单进行严格验证可保障用户表单输入信息的合法性。因此，在系统各个子系统模块搭建之后，围绕其安全性的维护要求，系统可进行用户权限验证和检测，以衡量用户操作是否符合其越界的标准要求。ERP系统环境下用户的安全层级可分为普通、中等、高级三个层次，角色的差异性也导致用户享有权限存在极大的差异。因此，在设计为克服ERP系统环境影响下http协议所存在的无状态性，可尝试引入Session对象，设定用户登录成功后系统可自动读出系统中的用户职称，检测功能可使用Servlet Filter来达成。

服务器端的安全性设计可以使用Java进行安全应用程序执行环境和优秀语言的设计和构建，Java2Platform可解决系统中Java所搭建的密码框架中所存在的功能不完善等方面的限制，并在安全功能中进行多方面安全性功能的扩展。本财务管理系统中信息系统方面可使用MD5进行算法加密重要数据的处理。例如，用户口令等。但是具体设计中需要使用国际标准算法进行计算。对于数据恢复和备份的问题，可在每天中午和晚上下班前对数据库的日志系统进行备份，备份可使用各种载体，每周重复使用一次。除每天定期对数据库进行备份外，系统中所有需要使用的数据都可对其进行备份，一旦数据超过时限，则可在数据库中进行导出，并使用磁带来保存以降低系统运行时的负担，提升系统空间的利用率和系统基本性能。

（作者单位为河南财经政法大学会计学院）