ERP中的资金管理资金管理(Treasury)是现代企业管理的一项重要容。围绕企业生存,发展,获利的很多问题都和资金管理相关,比如如何降低库存是管理中极为关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资金用于企业的发展,向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路,但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业,可以通过公开市场筹措到大量资金,但是面对资本市场,却仍然存在一个投资回报的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系,是企业面临的一大课题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务,另一方面又必须有效地降低资金占压成本。在商贸企业中,高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核心竞争力。如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化,那无疑将大增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大,产品线众多的企业里往往也会存在。ERP是现代企业的部管理平台。除了人们熟知的MRP等管理工具之外,ERP为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。目前国已经有相当数量的企业开始运用ERP进行资金管理,本文旨在介绍在ERP环境下,资金管理的各种概念,工具及其实现。

集成环境下的资金管理ERP的一个重要特点是集成。现代ERP系统在功能上涵盖了企业运作的所有方面。集成(Integration)使得在ERP平台上工作的人们用一个声音说话,他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。ERP中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管理所处的集成环境前,首先让我们看一个重要的资金管理概念:一会计科目的层次在财务会计中,我们通常会对会计科目进行一定的分类,比如资产类,负债类,权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如图一所示,会计科目被置于三个层次之上。ERP系统中资金管理对会计科目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势:即不需要任何人工分析,系统自动实时生成《现金流量表》。我们知道,国绝大多数会计软件对于《现金流量表》的处理方法是在输入会计分录时,增加现金和现金等价物科目的输入容——即指明每笔现金收支是属于那一个表项。这一方面增加了会计工作量,另一方面由于在每笔收付款时必须人工查找该笔往来最初产生的原因erp系统中的资金管理,使得输入的准确性大受影响。特别当一笔收付款对应多个表项时,如给供应商付款时包括了货款和增值税两个表项,这种方法要求将分录中现金行手工计算并拆分成几行,造成不必要的麻烦和错误。

而ERP系统完全杜绝了此种方法的弊病。资金管理模块将会计科目分为三个层次:现金层包含货币资金和短期投资等科目,它相当于我国《企业会计准则-现金流量表》(本文中略作《现金流量表》)中对于现金和现金等价物的定义。即库存现金,能随时支取的银行存款和其他货币资金以及三个月到期的短期债券等期限短,流动性强,易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的投资。我们将在下一期的文章中介绍如何利用ERP中的资金管理概念实时生成《现金流量表》。收入支出层包含的科目代表了企业现金流量的起源。比如产品销售收入代表了现金流入的起源,固定资产,库存商品代表了现金流出的起源。而长期投资,应交税金的明细科目则分别代表了现金流入和流出。所有的权益类和损益类科目都应包含在这一层。这一层对应于《现金流量表》中现金流量的分类或者说直接反映了《现金流量表》表项一至四